如今还是有不少纳税人不清晰专票和普票的区别,对税收政策不太熟悉,不了解发票如何抵扣、开票出现错误如何解决,思凯财税为您一一解析。

普票和专票的区别

(1)抵扣:普通发票不能用来抵扣;专用发票可以抵扣增值税(只有一般纳税人才能抵扣进项发票)。

(2)联次:一般普票为两联:记账联(销售方记账凭证)和发票联(购买方记账凭证)(出口普通发票有五联);专用发票有三联:记账联、抵扣联、发票联。(代开专篇有四联,多一联底联)

(3)内容要求不同:普票购买方信息可以只填写名称和税号;专用发票购买方信息需要全部填写,名称、税号、地址、电话、银行、账号。

哪些增值税专用发票不合规

✘ 专票上没有复核人和收款人,或者开票人和复核人为同一人,或者开票人是管理员;

✘ 销售方发票专用章没有在备注栏内;

✘ 税局代开的增值税专用发票加盖了税务局的章,没有该企业的发票专用章。

开票的途径有哪些

小规模纳税人开票

专票

1.特殊行业可以自行领盘开具增值税专用发票(住宿业、咨询鉴证业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和企业服务业)

2.浙江国税手机APP申请代开

3.浙江省电子税务局申请代开

普票

1.领税盘开票(季度收入超过30万)

2.领通用机打发票

3.申请M盘(季度收入不超过30万)

4.之前办理过税盘托管的51开票软件开票

一般纳税人开票

专票普票都需自己买盘开具发票

自然人开票

500元以下365便民服务中心代开

500元以上代开点代开(交税)

关于企业开票问题

1. 我公司这个季度已经合计代开专票8万,普票21.5万,需要缴纳什么税,这些税款是怎样计算的呢?(季度收入未超过30万元情况)

● 1.增值税(因为本季度销售收入没有超过30万,所以增值税部分只需要缴纳代开专票部分,收入的三个点,80000*3%=2400)

● 2.企业所得税(A类:按利润来,利润*(25%-15%)*50%,利润*5%;B类按收入来,收入*核定征收率*(25%-15%)*50%)

● 3.印花税(按收入的万分之三减半征收)

● 4.城建税(增值税*7%或增值税*5%)

● 5.因为季度销售收入未超过30万,所有教育费附加和地方教育费不用缴纳

2. 我公司这个季度已经合计代开专票9万,普票23.5万,需要缴纳什么税,这些税款是怎样计算的呢?(季度收入超过30万元情况)

● 1.增值税。(因为本季度销售收入超过30万,所以增值税部分全额缴纳。收入的三个点,325000*3%=9750)

● 2.企业所得税(A类:按利润来,利润*20%*25%,利润*5%;B类按收入来,收入*核定征收率*20%*25%)

● 3.印花税(按收入的万分之三减半征收)

● 4.城建税(增值税*7%/2 或增值税*5%/2 )

● 5.教育费附加(增值税*3%/2)

● 6.地方教育费附加(增值税*2%/2)

3. 这个季度已经开了5万专票,22.5万普票,今天买家给我发信息让我再开6万的发票给他,我这个月开好,还是下个月开好?这个月开跟下个月开缴税情况有什么不一样?

建议先不开该发票。再开6万元的发票,季度收入超30万,将不享受普票一个季度收入小于等于30万,增值税减免政策,需要全额缴纳收入*3%的增值税,增值税*10%左右的附加税,教育费附加和地方教育费附加将不享受减免。

若下个月开,这个季度只需要缴纳代开专票部分的增值税,城建税也只需要缴纳代开增值税*7%部分,教育费附加和地方教育费附加可享受减免。

4. 我们小规模企业,客户那边想要我开13个点的发票给他,我们能开吗?前几年我有去税务局那边代开过普票的,现在还能代开吗?

13个点的发票不能开,小规模企业如今只能开3个点的发票。税务局不能代开,小规模只能代开3%专用发票,普票只能自己买盘或者领通用机打发票。

5. 因为上个月税盘开的一张专票品名开错了,客户那边已经抵扣,现在要求我重新开一张,我要怎么做?

首先要让购买方开具红字信息表。因为购买方已抵扣,需要购买方申请红字信息表。

然后开具负数发票。在“红字”板块下载购买方提供的红字信息表,进行负数发票的开具。

最后开具正确发票,根据客户要求的品名开具正确发票。

6. 这个月我又不小心开错了一张发票,我该怎么做?

当月开错的发票直接按作废处理,发票隔月了就需要冲红。开错的发票不得撕毁,应在全部联次上注明“作废”字样,保留在原本发票上。

7. 跨年退货或开票有误怎么办?

纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票。

8. 纳税人代开增值税专用发票后冲红,当季度销售额未超过30万时,已经缴纳的税款是否可以申请退还?

按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。

如果小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

公司正常经营产生业务就会有客户要求对其开具发票,现在网上申请发票监控得非常严格,是国家税务局对虚开发票等现象严格控制,杜绝此现象发生。如今申请发票更加严格,使公司不得不在开具发票的时候更加谨慎,以防开错浪费发票。

现在税务不仅仅在申请发票时严格控制,在开票金额上也全面监控,如果公司顶额开发票或者经常作废发票是很容易被税务设置协查的。

国家把控开票越来越严主要防止倒票公司,企业在开发票时要严格注意此类情况,时刻注意税务等方面有关公司的政策变化,来对此作出相应的改变,避免公司出现税务方面的问题。

思凯商服13年专注于提供一站式创业解决方案,其经验丰富的税务团队,会根据创业者的现状及预期、所在行业和平台的发展趋势,结合最新税法政策,给出最优的税务筹划解决方案,指导企业正确开票、帮助企业做好纳税规划。

国家对企业规范化财税管理的时代已经来临,未来的商业环境必定愈加严格。任何一家企业想要长久的发展,必须遵守法律法规,坚守底线,法制化、规范化、制度化,以确保企业的合法权益。

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